Czy trzeba składać deklarację roczną (23-03-2010)

Czy trzeba składać deklarację roczną w przypadku gdy w wyniku operacji z aktywami inwestycyjnymi poniesiono straty?

Odpowiedź: Tak, trzeba składać deklarację. W przypadku gdy ogólny wynik finansowy operacji z aktywami inwestycyjnymi jest ujemny (strata) to jego kwota przenoszona jest na zmniejszenie ogólnego wyniku finansowego operacji z aktywami inwestycyjnymi w następnych latach do jej zakończenia. Dlatego powinien zostać zadeklarowany.

Lecz przy tym trzeba pamiętać, że w przypadku gdy płatnik podatków sprzedaje pakiet papierów wartościowych (praw korporacyjnych) osobom z nim powiązanym, to straty inwestycyjne, które powstały w wyniku takiej sprzedaży nie są wliczane do ogólnego wyniku finansowego operacji z aktywami inwestycyjnymi. Również w przypadku gdy płatnik podatku aktywa inwestycyjne przekazuje w formie darowizny bądź przekazuje w spadku, to strata inwestycyjna która powstaje w wyniku takiej darowizny bądź przekazania w spadku, nie jest wliczana do ogólnego wyniku finansowego z operacji z aktywami inwestycyjnymi.
Trzeba również uwzględnić to, że aktywa inwestycyjne, podarowane płatnikowi podatków bądź odziedziczone przez płatnika podatków, uważa się za nabyte wg wartości zerowej.

Państwowa Administracja Podatkowa m. Kijów